Выявлена недостача автомобиля, форточка в детсаду заткнута подушкой

Какие ещё нарушения в учреждениях Нагайбакского района обнаружила ревизионная комиссия?

Настоящий отчет подготовлен на основании статьи 20 Положения о Ревизионной комиссии Собрания депутатов Нагайбакского муниципального района, утвержденного решением Собрания депутатов Нагайбакского муниципального района от 26 октября 2011 года № 90.

Организация деятельности Ревизионной комиссии в 2016 году строилась в соответствии с планом работы, утвержденным решением Собрания депутатов от 25 декабря 2015 года № 45.

 

В числе проверенных объектов 12 органов местного самоуправления,  8 муниципальных учреждений, 3 муниципальных предприятия.

 

Всего в течение отчетного периода Ревизионной комиссией проведено 18 контрольных и 22 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:

 

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса в 2016 году проводились внешние проверки годовой отчетности главных распорядителей бюджетных средств - всего таких проверок проведено 18 и 2 встречные проверки. Проверены: Отдел капитального строительства, Администрация Нагайбакского района, Управление по муниципальному имуществу и земельным отношениям, Управление социальной защиты населения, Районный отдел культуры, Собрание депутатов, Финансовое управление,  Отдел образования, Администрации сельских поселений: Арсинского, Балканского, Парижского, Остроленского, Нагайбакского, Кассельского, Переселенческого, Куликовского, Фершампенуазского, и Администрации Южного городского поселения. 

 

Проведено 7 ревизий финансово-хозяйственной деятельности: Администрации Куликовского сельского поселения, Администрации Нагайбакского муниципального района, Администрации Остроленского сельского поселения, Администрации Фершампенуазского сельского поселения, МУП «Арсинское ЖКХ», МУП «Куликовское ЖКХ», МУП «Парижское ЖКХ».

 

Подготовлено одно заключение на проект бюджета Нагайбакского муниципального района на 2017 год и 10 заключений на проекты бюджетов поселений на 2017 год.

 

Подготовлено одно заключение по отчету об исполнении решения Собрания депутатов Нагайбакского муниципального района о бюджете района за 2015 год  и 10 заключений по отчету об исполнении решения о бюджете Советов депутатов сельских поселений за 2015 год.

 

Практика работы Ревизионной комиссии в 2016 году показала:

 

При расходовании денежных средств допускаются случаи их неэффективного использования – за 2016 год такая сумма составила 1071,1 тыс. руб., в том числе:

- согласно данным бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств района за 2015 год переплата, отраженная в составе дебиторской задолженности, на 01.01.2016 г. составила 529,9 тыс. руб. (УСЗН 156,0 тыс.руб. Отдел образования 368,8 тыс.руб.), не отвечает требованиям статьи 34 БК РФ в части эффективного использования бюджетных средств;

- согласно данным бюджетной отчетности поселений за 2015 год переплата, отраженная в составе дебиторской задолженности, на 01.01.2016 г. не отвечает требованиям статьи 34 БК РФ в части эффективного использования бюджетных средств: по Администрации Арсинского сельского поселения в сумме 6,8 тыс. руб., по  Администрации Кассельского сельского поселения в сумме 5,5 тыс. руб., по Администрации Переселенческого сельского поселения в сумме 52,6 тыс. руб;

            - в нарушении статьи 34 Бюджетного кодекса РФ Администрацией Куликовского сельского поселения неэффективно использованы бюджетные средства в сумме 174,2 тыс. рублей  в результате: нарушения требований нормативных документов по оплате труда в сумме 84,4 тыс. рублей, отвлечения средств на сумму 24,2 тыс. рублей в дебиторскую задолженность, в том числе в результате авансирования, не предусмотренного условиями договоров, отвлечения средств на сумму 2,9 тыс. рублей со знаком «минус» (дебиторская задолженность) в кредиторскую задолженность, оплаты административных штрафов, штрафов налоговой инспекции и пенсионного фонда в сумме 48,2 тыс. рублей, уплаты налогов за неиспользуемое движимое и недвижимое имущество в сумме 13,9 тыс. рублей, списание сверх норм, установленных распоряжением Минтранса РФ, смазочных материалов на сумму 0,6 тыс. рублей;

- в нарушении статьи 34 Бюджетного кодекса РФ Фершампенуазским сельским поселением неэффективно использованы бюджетные средства в сумме 270,8 тыс. рублей  в результате:   оплаты судебных расходов,  штрафов, пеней за несвоевременное перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в сумме 240,4 тыс. рублей, оплаты услуг сотовой связи на сумму 10,1 тыс. рублей, уплаты налогов за неиспользуемое движимое и недвижимое имущество в сумме 20,3 тыс. рублей;

- в нарушении статьи 34 Бюджетного кодекса РФ Администрацией Нагайбакского муниципального района неэффективно использованы бюджетные средства в сумме 23,3 тыс. рублей  в результате уплаты налогов за неиспользуемое движимое и недвижимое имущество.

 

Кроме того выявлены основные нарушения:

 

По Администрации Куликовского сельского поселения:

В нарушении  ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ информация о договорах в реестре контрактов не размещена;

- план-график закупок на 2014 год опубликован с нарушением сроков, установленных Порядком, утвержденным совместным приказом Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства № 761/20н. от 27.12.2011 г, Постановлением Правительства РФ от 21.11.2013 г. № 1044. В течение года изменения в план-график не вносились;

- экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта, не проводилась;

- в нарушении Инструкции №157н от 01.12.2010 в МДОУ детский сад п. Астафьевский не разработаны технологические карты, из которых составляется картотека блюд, обязательная для МДОУ;

- в МДОУ детский сад п. Северный и в МДОУ детский сад п. Куликовский не во всех блюдах соблюдаются нормы закладки продуктов;

- в ходе инвентаризации транспортных средств выявлена недостача автомобиля марки  ВАЗ 21065 балансовой стоимостью 132,2 тыс. рублей;

- в МДОУ детский сад п. Астафьевский компьютер Philips находится в не рабочем состоянии и не используется.

           

            По Администрации Фершампенуазского сельского поселения:

- в нарушении  пункта 18 Инструкции Минфина №191н от 28.12.2010 по счету «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» учтена переплата  в сумме 49,0 тыс. рублей  при  том, что по указанному счету дебетовый остаток не предусмотрен;

- В учете не отражен экскаватор ЭО 2621 ВЗ на базе МТЗ-80 балансовой стоимостью 655,2 тыс. рублей с 2010 года. В ходе ревизии экскаватор ЭО 2621 ВЗ на базе МТЗ-80 оприходован, значится в учете;

- в МДОУ детский сад п. Курганный стиральная машина «Волга», водонагреватель Timberk находятся в не рабочем состоянии и не используются. Водонагреватель КЭН-100-100 МI, пульт управления стоимостью 9,7 тыс. рублей и 3,7 тыс. рублей, соответственно находятся в упаковке.      При  осмотре здания МДОУ детский сад п. Курганный выявлено, что фасаду здания требуется срочный ремонт. Рамы окон от старости пришли в негодность. В туалете форточка застеклена с наружной стороны, с внутренней стороны форточка заткнута подушкой;

- в МДОУ «Детский сад №1 с. Фершампенуаз» морозильная камера STINOL находится в не рабочем состоянии и не используется.

 

По Администрации Остроленского сельского поселения:

            - в  МДОУ  «Детский  сад»   п. Куропаткинский при  хранении  продуктов  питания  не  соблюдается  товарное  соседство ( сливочное  масло, молочные  продукты, фрукты, овощи  мясо, рыба   хранятся  в  одном  холодильнике). Необходимо  приобрести  морозильную  камеру;

            - имущество, находящееся в хозяйственном ведении в МУП «Остроленское ЖКХ»  учитывается на  балансе  Администрации Остроленского сельского поселения;

            - при  выборочной  инвентаризации  имущества  в  МДОУ  Детский  сад п.Остроленский  выявлено, что  на  несколько  наименований  присвоен один  инвентарный  номер.

 

            По МУП «Арсинское ЖКХ»:

            -на  предприятии   не  ведется  главная  книга. Поэтому  без  главной  книги  не представляется возможным оценить достоверность отчетности;

                - нарушении ст.20 Федерального закона от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» собственником имущества МУП «Арсинское ЖКХ» Администрацией Арсинского сельского поселения: бухгалтерская отчетность не утверждается,  показатели экономической эффективности деятельности МУП «Арсинское ЖКХ» не утверждаются и не контролируются, не определен порядок составления, утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности  МУП «Арсинское ЖКХ»;

            - коллективный  договор   на  2015  год  не  заключен;

            - Основные  средства  в  МУП « Арсинское  ЖКХ »  числятся  по  остаточной  стоимости . Нарушено  Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное приказом Минфина РФ от 30 марта2001г. N 26н. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 "Основные средства" по первоначальной стоимости. Инвентарные  номера  отсутствуют. Рекомендовано главному  бухгалтеру   дооприходовать  на  счет  01  « Основные  средства  »  имущество  на  сумму  2 502 604,25  рублей..

            - не  соблюдаются  основные  требования  по  списанию  материалов. Приобретенные  материалы  не  учитывались, акты  на  списание  материалов  в  течение  2015  года  не  составлялись, строительные  работы  проводились    без  составления сметы.   Контроль за учетом и списанием  материалов   со  стороны  директора  и главного  бухгалтера  отсутствует;

            - списание  ГСМ  производилось  без  нормативов. Отсутствуют  учетные  листы,  что  не  позволяет  определить  объем  выполненных  работ  и  списание  ГСМ.

 

            По МУП «Куликовское ЖКХ»:

            - проверить достоверность  отчетности  не  представляется  возможным,  в  связи  с  отсутствием  данных  по  всем  синтетическим  счетам  и  журналов-ордеров, на  основании  которых  заполняется  главная  книга;

            - в нарушении ст.20 Федерального закона от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» собственником имущества МУП « Куликовское ЖКХ» Администрацией Куликовского сельского поселения: бухгалтерская отчетность не утверждается;  показатели экономической эффективности деятельности МУП «Куликовское ЖКХ» не утверждаются и не контролируются, не определен порядок составления, утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности  МУП «Куликовское ЖКХ»; 

            - нарушены  основные  правила  и  положения  по  ведению  бухгалтерии  и  составление  проводок, которые  регламентированы Инструкцией  по применению  и Единым планом  счетов  бухгалтерского  учета, утвержденным  приказом  Минфина РФ № 94н от  31.10.2000 года. Нет  определения  принадлежности  различных  операций, осуществляемых  предприятием  в  ходе  деятельности   к  определенному  номеру  счета;

- положение  об  оплате  труда   на  2015-2016   год не  разработано;

            - личные  дела  на  работников  при  приеме  на  работу  не  ведутся;

 

            - директором МУП «Куликовское ЖКХ»   А.В. Васильевым  при оформлении автомобиля нарушены: ст.18 Федерального закона от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», ст.8 Федерального закона от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», ст.11 и ст.12 Федерального закона от 21.12.2001 г. № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», п. 3.8 Устава МУП «Куликовское ЖКХ»;

            - синтетический  и  аналитический  учет  по  счетам  60,62,76,68,69  не  ведется;

            - не соблюдаются  основные  требования  по  списанию  материалов. Приобретенные  материалы  не  учитывались, акты  на  списание  материалов  в  течение  2015  года , 5  месяцев   2016  года  не  составлялись;

            - ответственное лицо для проведения работы по закупкам из числа работников предприятия директором предприятия не назначено.Работа по исполнению Федерального закона от 18.07.2011г. № 223-ФЗ и положения о закупке на предприятии за проверяемый период не проводилась.

 

            По МУП «Парижское ЖКХ»:        

            - на предприятии не ведется главная книга, которая является итоговым регистром  журнально-ордерной форме бухгалтерского учета, где фиксируются итоговые данные по  бухгалтерским счетам и статьям;

            - в нарушении ст.20 Федерального закона от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» собственником имущества МУП «Парижское ЖКХ» Администрацией Парижского сельского поселения: бухгалтерская отчетность не утверждается, показатели экономической эффективности деятельности МУП «Парижское ЖКХ» не утверждаются и не контролируются, не определен порядок составления, утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности  МУП «Парижское ЖКХ»;

            - нарушены основные правила и положения по ведению бухгалтерии и составление  проводок, которые регламентированы Инструкцией по применению и Единым планом счетов  бухгалтерского учета, утвержденным приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 года. Нет  определения принадлежности различных операций, осуществляемых предприятием в ходе  деятельности к определенному номеру счета;

            - работа по исполнению Федерального закона от 18.07.2011 г. № 223-ФЗ и положения о закупке на предприятии за проверяемый период не проводилась.

 

Каждому учреждению вынесено представление об устранении выявленных нарушений.

Все проверенные организации направили в Ревизионную комиссию планы мероприятий об устранении нарушений и информацию об устранении нарушений.

          Результаты проверок направлены главе Нагайбакского муниципального района, главным распорядителям бюджетных средств проверяемых организаций, главам поселений. Всего за 2016 год таких материалов направлено 44.

          Передано 6 материалов в правоохранительные органы.

          Руководителями учреждений привлечено к дисциплинарной ответственности 5 человек.

          Устранено финансовых нарушений, выявленных в отчетном году, на сумму 3762,9 тыс. руб.

            За 2016 год материалы проверок размещены на сайте Администрации Нагайбакского муниципального района.

           

Председатель ревизионной

комиссии Собрания депутатов

Нагайбакского муниципального района                                                                      Е.М. Шишкина